甲公司将其拥有产权的办公楼经营租赁给乙公司,乙公司又将其转租给丙公司使用,下列说法正确的是( )。
某企业将自用房地产转换为以成本模式计量的投资性房地产,该投资性房地产的入账价值为( )。
关于投资性房地产后续计量的表述中,不正确的是( )。
2×20年2月1日,甲公司从其他单位购入一宗土地使用权,并于同日开始在这块土地上建造两栋厂房。2×20年9月1日,甲公司预计厂房即将完工,与乙公司签订了租赁合同,将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,该厂房于完工时开始出租。2×20年9月15日,两栋厂房同时完工,当日该土地使用权的账面价值为900万元,两栋厂房实际发生的建造成本均为120万元,能够单独计量。两栋厂房分别占用土地为这块土地的一半面积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。则2×20年9月15日甲公司投资性房地产的入账价值为( )万元。
甲公司因日常业务经营需要向银行借入短期借款,利息按月预提、按季支付。下列各项中,预提借款利息应贷记的会计科目是( )。
某企业某年1月1日以短期租赁方式租入管理用办公设备一批,月租金为2000元,每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素,该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是( )。
2×25年某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人,该批产品不含税售价为50000元,适用的增值税税率为13%,成本为35000元,下列各项中,发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为( )元。
2×19年1月1日,甲事业单位以银行存款2000万元取得乙公司40%的有表决权股份,对该股权投资采用权益法核算。2×19年度乙公司实现净利润500万元;2×20年3月1日,乙公司宣告分派现金股利200万元;2×20年3月20日,乙公司支付了现金股利。2×20年度乙公司发生亏损100万元。不考虑其他因素,甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资的账面余额为( )万元。
2×18年1月1日,甲公司以定向增发1500万股普通股(每股面值为1元、公允价值为6元)的方式取得乙公司80%股权,另以银行存款支付股票发行费用300万元,相关手续于当日完成,取得了乙公司的控制权,该企业合并不属于反向购买。当日,乙公司所有者权益的账面价值为12000万元。本次投资前,甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资的初始投资成本为( )万元。
2×25年某公司的合营企业乙公司发生的下列交易或事项中,将对甲公司当年投资收益产生影响的是( )。
下列各项中,关于非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,表述正确的有( )。
下列关于成本法核算长期股权投资的表述中,正确的有( )。
2×21年10月5日,甲公司将办公楼划分为投资性房地产,对外进行出租,董事会已作出书面决议,表明其用于经营出租且持有意图短期内不会发生变化,当日办公楼的账面价值为4100万元,公允价值为4800万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2×21年12月31日的公允价值为5000万元,2×22年1月1日,甲公司与承租方签订办公楼租赁合同,租赁期为自2×22年1月1日起至2×23年12月31日止,年租金为360万元,于每年年初收取。下列说法正确的有( )。
下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中,正确的有( )。
下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有( )。
成本法下,投资方按照其股权投资的成本列报其长期股权投资,除计提长期股权投资减值准备的情形外,对其账面价值不做调整。
企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利,应计入投资收益。
被投资方出现超额亏损时,首先,冲减长期股权投资的账面价值,以减记至零为限。
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。
企业选择公允价值模式计量投资性房地产后,可以对一部分投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,而另一部分采用成本模式进行后续计量。
自用房地产以及作为存货的房地产,不属于投资性房地产。
在资产负债表日按照计算确定的短期借款利息费用,应借记“”管理费用‘’科目,贷记“应付利息”科目。
对于以企业自产产品发放给职工作为福利的情形,企业应按照该产品的公允价值和相关税费计算应计入成本费用的职工薪酬金额,同时确认为其他业务收入。
企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案,确认应付给投资者的现金股利或股票股利时,借记“利润分配”科目,贷记“应付股利”科目。向投资者实际发放股利或利润时,借记“应付股利”科目,贷记“银行存款”等科目
消费税有从价定率、从量定额、复合计税(简称复合计税)三种征收方法。
甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为480 000元,车间管理人员工资为105 000元,企业行政管理人员工资为90 600元,专设销售机构人员工资为17 400元。其中企业需要代扣职工房租50000元,代扣职工个人所得税98000元,实发工资545000元。根据所在地政府的规定,公司分别按照职工工资总额的10%和8%计提医疗保险费和住房公积金,缴纳给当地社会保险经办机构和住房管理机构。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。公司组织全体职工进行安全技能培训,发生相关培训费28000元。工会组织职工乒乓球赛,发生相关赛事费用5000元。假定不考虑其他费用影响。要求:根据上述业务,编制甲企业的会计分录。
甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2×18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下:
资料一:甲公司2×17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始入账金额一致。根据税法规定,2×18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。
资料二:2×18年11月5日,甲公司取得乙公司股票20万股,并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。2×18年12月31日,该股票的公允价值为550万元。税法规定,金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三:2×18年12月10日,甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元,税法规定,偷漏税的罚款支出不得税前扣除。
资料四:甲公司2×18年度实现的利润总额为3000万元。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求:
(1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额,并编制相关会计分录。