审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）

与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。

民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）

审计总目标是围绕（）而界定的。

（）是审计的基本职能。

审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）

审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）

民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）

效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）

我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）

审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（）

设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）

在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）

民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）

在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）

审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）

注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）

按照审计的范围分类，审计包括（）

在我国，“审计”正式成为专用名词起始于（）

在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。

会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）

审计总目标是围绕（）而界定的。

审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）

下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）

关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）

注册会计师执业准则适用于：（）

国注册会计师执业准则体系可以分为：（）

判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。

注册会计师承担法律责任的形式有（）

下列提法中，不正确的是（）。

为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（　）

审计依据包含审计准则。（）

为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）

注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）

客观性被认为是审计人员的灵魂。（）

为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）

注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）

如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（）

注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）

注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）

注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）

注册会计师执业准则适用于（）

会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）

会计师事务所与委托单位之间的业务关系（）

以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）

审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）

甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下： 会计报表项目名称 金额 会计报表项目名称 金额 资产总计 28000000 主营业务收入 22000000 股东权益合计 15000000 净利润 2000000 要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。（）

下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）

下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（　　）

M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（）。

注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（　）。

ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（　）。

在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。（）

由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）

在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）

实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）

一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）

民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。

A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（　）。

备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）。

审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。

环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）

顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）

无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）

当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）

存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（）

对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（）

财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（）

按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在（）

下列工作中，属于审计准备阶段的是（）

当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。（）

分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与（）的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

销售与收款的内部控制关键控制点包括： （1）适当的授权审批 （2）（） （3）凭证的预先编号 （4）充分的凭证和记录 （5）定期核对并向客户寄出对账单 （6）（） （7）银行存款的核对制度

以下对询证函的处理中，正确的是（　）。

购进与付款循环涉及的凭证有（）。

一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）

一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）

下列属于存货控制措施的是：

下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：

下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：

被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：

下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：

审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：

某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：

下列关于监盘的说法中，正确的是：

根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？ 序号 购货发票日期 验收单日期 购货明细账日期 1 12.30 12.31 12.31 2 12.30 1.2 12.31 3 1.5 12.29 1.5 4 1.5 12.29 12.31（暂估价入账，次年初红字冲销） 5 12.27 1.3 1.4

20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。 2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。 3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。 4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。 5. 审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。 【要求】 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 （1）针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的有：

（2）针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：

（3）针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：

（4）针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：

（5）根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有：

20×3年4月，诚信会计师事务所对某公司20×2年度财务报表进行了审计。有关该公司生产与费用循环的资料和审计情况如下： 1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2．该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。 3．该公司主要生产一种产品，20×2年该产品销售单价和数量与20×1年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但20×2年毛利率比20×1年增长了20%。 4．审计人员在运用分析程序检查产成品存货总体合理性时，发现20×2年产成品存货周转率为4，而20×1年产成品存货周转率为4.5。 5．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司20×2年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。　 【要求】 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 （1）审计人员在对该公司生产与费用循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：

（2）审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：

（3）该公司毛利率大幅度增长的可能原因有：

（4）该公司20×2年产成品存货周转率比20×1年降低的可能原因有：

该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是：

审计人员李某和张某在审查A公司20×1年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题： （1）12月份应记入在建工程却记入甲产品的原材料30000元。 （2）12月份应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元。 （3）12月份多摊销低值易耗品2000元。 （4）根据账面资料，12月份生产甲产品100件，月末在产品30件，在产品完工程度40%，原材料是在生产开始时一次投入。据此计算的产品成本计算单如下： 经审查12月底在产品盘存数应为60件，加工程度应为80%。 【要求】 （1）指出存在的错误并重新编制产品成本计算单（填入下面的产品成本计算单中）。 （2）分析A公司上述做法的动机并提出审计意见。

对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：（）

审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：（）

筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（）

A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（　）。

如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。（）

对盈余公积进行实质性程序包括：（ ）

计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）

B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（）

如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：（）

根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：

下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：

在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：

审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是（）

审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：

审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：

审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下： （1）当年营业收入为20000万元； （2）当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除； （3）当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元； （4）账面列支业务招待费180万元； （5）因部分产品违规经营支付罚款6万元； （6）支付滞纳金2万元； （7）购买国债利息收入4万元； （8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元； （9）当年计入损益的研究开发费200万元； （10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元； （11）赞助支出6万元。 请帮助张琴完成下面的计算。 1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是（）万元，职工教育经费是（）万元，需（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

按税法规定，可税前列支的业务招待费是（）万元，应（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

罚款、滞纳金均不得税前列支，应（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

国债利息收入免税，应（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为（）万元，应（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

研究开发费用可加计扣除，应（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是（）万元，应（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应（）（本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？）应纳税所得额（）万元。

20×2年4月，某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。 （2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。 （3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。 （4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。 资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。 资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序： （1）4月l6日临近下班时进行监盘。 （2）事先未通知财务部门。 （3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。 （4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。 资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现： （1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元。 （2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。 资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。 根据上述资料，完成下面的选项。 1.“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：

“资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是：

“资料3”中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有：

“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是：

“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是：

审计人员对W公司20×1年财务报表实施审计，审计中对W公司的货币资金内部控制进行了解和测试，发现以下情况： （1）W公司设立库存现金出纳员和银行出纳员。库存现金出纳员负责办理库存现金收支业务和库存现金日记账登记，并兼任会计档案保管职务。银行出纳员负责办理银行存款收支业务，并登记银行存款日记账。月底，银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 （2）W公司货币资金支付建立了严格授权批准制度。审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金支付业务，经办人员可先行办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。W公司办理货币资金支付业务的程序包括：支付申请、支付审批、办理支付三个业务环节。 （3）W公司空白支票由出纳员保管，支票印章由会计主管专门保管，如果会计主管临时出差，则由出纳员临时保管支票印鉴。 【要求】 指出上述各种情况是否构成货币资金内部控制缺陷，并说明理由。

管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。（）

若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。（）

注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。（）

注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。（）

审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。（）

（）是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。

会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（）。

由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（）。

注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。

如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（）审计报告。

凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）

询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）

期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）

财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（）

审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）

被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）

注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（）

与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）

验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）

验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（）

注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（　）。

在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。（）