( )是指缔约国一方承诺现在或将来给子第三方的一切优惠、特权或器兔等待遇，缔约国另 一方可以享受同样待遇。

( )是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较 低税率，价格低的该货物适用较高税率. 目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

( )是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

202x 年度，某企业财务资料显示，202x 年开具增值税专用发票取得收入2000 万元，另外从 事运输服务取得不含税收入220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、 税金及附加为200 万元，营业外支出100(其中90 万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关核 定的亏损为30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

202x 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企业上年还有35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少( ) 万元。

按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。

根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018 年亏损 15 万元，2019年 度 亏损10 万元，2020年度盈利 125 万元，根据企业所得税法的规定，企业2020 年应纳企业所得税税 额为( )万元。

根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国 境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属 于( )。

关于关税持点的说法，正确的是( )。

来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照( )确定。

某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年 1 月 1 日向银行借入 长期借款1 笔金额 3000 万元，贷款年利率是2%,202x 年 4 月 1 日该厂房开始建设，12月 31 日 房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。

某公司进口一批货物，应纳关税800 万元.海关于202×年3 月 2 日填发税款缴款书，但公司 迟至3 月 28 日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。

某国有企业202x 年境内所得 1200 万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有 两笔所得，分别为 120 万元和 51 万元，税率分别为 40%和 15%,来自乙国所得 5 万元，已纳税7.5 万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则202x 年该国有企业应纳所得税 ( )万元。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年 4 月发生以下业务： 8 日销售化妆品400 箱，每箱 不含税价600 元 ; 1 5 日销售同类化妆品500 箱，每箱不含税价650 元，当月以200 箱同类化妆品与 某公司换取精油，该厂当月应纳消费税( )元。

某进出口公司为增值税一般纳税人，202*年3 月份从国外进口一批机器设备共20 台，每台货 价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5 万 元 ; 另 外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持费用 7 万元，设备包装材料费8 万元，假设该类设备进口关税税率为 50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司 应交纳的关税是( )元。

某居民企业202x 年实际支出的工资、新金总额为 150 万元，福利费本期发生30 万元，拨的 工会经费3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 50 万元，该企业在计算 202x 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

某企业202x 年销售收入 1000 万元，年实际发生业务招待费 10 万元，该企业当可在所得税前 列支的业务招待费金额是( )万元。

某汽车救援公司202x 年 3 月向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2 辆，每一 辆支付货款250800 元(含税)、设计改装费30000 元。该汽车厂正确的税务处理方法是( )。(消费 税税率为5%)。

首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年 1 月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链， 销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000 万元;已知上月外购的红宝石不 含税价 1100 万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石，该公司应缴消要税( )万元。

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)20x9 年 12 月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收 入89550 元，销售金项链取得含税收入57380元;向某营销调查事务所销售金手取得不含税收入23718 元，该企业上述业务应纳消费税为( )元，(消费税税率为5%)。

企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等， 以( )为计税基础。

企业发生的下列行为中，不需要嫩纳消费税的是( )。

清算所得，是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )所得。

下列各项中，( )不属于关税的纳税义务人。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。

下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是( )。

下列说法正确的是( )。

下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是( )。

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9 年 5 月进口一批香水精，出口地离岸价 格 85 万元，境外运费及保险费共计5 万元，海关于8 月 15 日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口 环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取 得增值税专用发票，注明价款120 万元、增值税40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500 万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证 并抵扣，关税税率为 50%,消费税税率30%)。

按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作 为计税依据计算消费税的有( )。

对( )企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予 扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

对于在中国城内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所值取得所得与所设机构、场所 没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是( )。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。

根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提拆旧在税前扣除的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有( )。

根据企业所得悦法的规定，下列说法中不正确的有( )。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税 税前扣除的有( )。

关税的强制执行措能有( )。

关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。

甲企业202x 年 3 月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别 为7000 元 和3000 元(均不含税),支付加工费分别为2000 元和 1000 元(均不含税),另开具黄通发 票收取代垫白酒材料款 500 元，受托方无同类消品价格，甲企业共收回白酒 1000 公斤，黄酒 1000 公斤，黄酒消费税税额为240 元/吨，下列税务处理正确的是( )。

进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能晚定的，可以使 用( )方法估定该货物的完税价格。

其企业进口一批材料，货物价款150 万元，进口运费和保险费50 万元，报关进口后发现X 中 的 10%有严重质量问题井将退货，出口方为补偿该企业，发送价值 20 万元(含进口运费，保险 0.5 万元)的无代价抵值物，进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元.

纳税义务人应当自海关填发税款椒款书之日起( )内向指定恨行激纳税款。纳税义务人未按 明墩纳税款的，从带纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的希纳金。

普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品遍给予优 惠关税待遇的一种制度，下面属于地制的基本原则有( )。

企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据， 下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

税法规定的企业所得税的悦收优惠方式包括免税、减税、( )等。

我国进口关税计税方法包括( )。

下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

下列电池免征消费税的有( )。

下列各项中，( )属于优惠关税。

下列各项中，符台关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

下列各项中，应当征收消费税的有( )。

下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消品有( )。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。

下列进口货物，免征进口关税的有( )。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有( )。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减 免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。

白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的， 不属于应税白酒销售价款的组成部分。

出口货物的销售价格如果包括高境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费 应当扣除。

从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。

对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。

对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代 其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、 场所。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有 实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所 拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

复台关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额 之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费 税。

根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消 费品的当天。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收 到收益款项的日期确认收入的实现。

股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在 地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳消费税 税款。

纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送 使用时纳税。

歧视关税是对不同进口货物，由于辐出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征 收的关税。

企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入 总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另 有规定的除外。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

实质性加工标准的基本含义是： 经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进 行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。

通常情形下，一国关境略小于国境。

完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。

委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收 消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

我国对一切出口货物都征出口关税。

在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为： 应 税消费品的销售额=含增值税的销售额+(1+增值税税率或征收率)。

自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产 应税消费品或用于其他方面。